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Retorno tributável do video poker
Introdução
As alterações na legislação tributária, em vigor desde 2018, dificultam bastante a dedução de perdas com jogos de azar. O funcionamento tradicional da legislação tributária era o seguinte:
- Informe seus "ganhos com jogos de azar" na linha 21 do formulário 1040, intitulada "outras rendas".
- Informe quaisquer perdas compensatórias na linha 28 do Anexo A, caso opte pela declaração detalhada.
- Na linha 40 do formulário 1040, insira o maior valor entre as deduções detalhadas no Anexo A e a dedução padrão.
Se você já optava pela dedução padrão antes de 2018 e não houve mudanças significativas em sua situação tributária, essa alteração na lei provavelmente não o afetará. No entanto, se o total de suas deduções detalhadas estiver entre os valores da dedução padrão entre 2017 e 2018, então o afetará. Em outras palavras, aqueles que planejam optar pela dedução padrão não poderão mais deduzir perdas com jogos de azar. Eu, pessoalmente, me enquadro nesse grupo, e por isso tenho me dedicado bastante a esse assunto.
Dedução padrão
| Situação do arquivamento | 2017 | 2018 |
|---|---|---|
| Solteiro | $ 6.350 | $ 12.000 |
| Casado(a) declarando em conjunto ou viúvo(a) qualificado(a) | $ 12.700 | $ 24.000 |
| Casados declarando imposto de renda separadamente | $ 6.350 | $ 12.000 |
| Chefe de família | $ 9.350 | US$ 18.000 |
Neste ponto, permita-me discutir a forma como a lei determina que você deve tratar os ganhos e perdas em jogos de azar. De acordo com o Procedimento de Receita 77-29, Seção 3 , você deve manter um registro de cada ganho ou perda em uma "sessão", juntamente com detalhes associados à sessão, como local, horário e com quem. Tem havido muito debate sobre como definir uma "sessão", mas minha interpretação é um período de jogo ininterrupto por outra atividade. Se você fizer dessa forma, insira a soma de todos os ganhos da sessão na linha 21 do formulário 1040 e a soma de todas as perdas na linha 28 do Anexo A. Se você seguir essas regras e seus ganhos declarados em jogos de azar na linha 21 forem significativamente menores do que a soma dos seus formulários W2G, o que o IRS (Receita Federal dos EUA) saberá, então você deve estar preparado para uma auditoria. De acordo com Russell Fox , que faz a declaração de imposto de renda para jogadores profissionais, o computador do IRS sinalizará qualquer declaração em que os ganhos declarados em jogos de azar sejam muito inferiores ao total dos formulários W2G. Ele diz que há cerca de 50% de chance de isso levar a uma auditoria. Se você for auditado, pode esperar enfrentar a Receita Federal por pelo menos um ano, através de seus diversos recursos. Supondo que você tenha mantido registros adequados, você deverá vencer no final.
No entanto, alguns jogadores valorizam demais seu tempo e energia para contestar o IRS por princípio. O IRS dá grande importância aos formulários W2G e espera ver um valor na linha 21 igual ou superior à soma de todos os formulários W2G. Para evitar um confronto, o que a maioria dos jogadores faz é inserir a soma de seus formulários W2G na linha 21 e deduzir no Anexo A o valor correspondente ao seu ganho real com jogos de azar, se houver, no ano. Para os jogadores que declaram seus impostos dessa forma e que optam pela dedução padrão, isso significa que pagarão imposto integralmente sobre quaisquer ganhos de US$ 1.200 ou mais, pois não poderão compensar as perdas.
O objetivo desta página é mostrar a proporção de ganhos tributáveis que você pode esperar ter em relação ao dinheiro apostado para várias denominações comuns e número de mãos jogadas simultaneamente. Para calcular o efeito para você pessoalmente, multiplique essas proporções pela sua alíquota marginal de imposto. Você pode encontrar sua alíquota marginal de imposto aqui: IRS.com .
Gostaria de deixar registrado que não defendo a apresentação de declarações de imposto de renda falsas. Manter um registro preciso de jogos de azar anula a importância do formulário W2G. No entanto, para aqueles que se importam com ele, esta página é para vocês. Ela mostra a proporção de ganhos de US$ 1.200 ou mais em vários jogos populares de videopôquer para jogadores habilidosos, com base no número de mãos jogadas simultaneamente.
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9-6 Bônus Duplo Duplo
A tabela a seguir mostra a proporção de ganhos tributáveis em relação ao dinheiro apostado para várias denominações e número de mãos jogadas simultaneamente no jogo 9-6 Double Double Bonus , que tem um retorno esperado de 98,98%.
9-6 Bônus Duplo Duplo
| Denominação. | 1-jogada | 3-play | 5-play | 10-play | 25 jogadas | 50 jogadas | 100 jogadas |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 0,25 | 0,000% | 0,410% | 0,621% | 1,308% | 2,575% | 3,324% | 5,512% |
| $ 0,50 | 1,961% | 2,777% | 3,201% | 4,412% | 5,295% | 7,417% | 19,694% |
| $ 1,00 | 4,424% | 5,435% | 6,546% | 7,064% | 9,532% | 19,648% | 26,848% |
| $ 2,00 | 9,493% | 10,873% | 11,139% | 12,938% | 22,698% | 29,101% | 58,719% |
| $ 5,00 | 21,267% | 22,038% | 22,782% | 26,955% | |||
| $ 10,00 | 21,267% | 23,262% | 25,693% | 36,887% | |||
| $ 25,00 | 21,267% | 36,465% | 45,254% | 70,584% |
Por exemplo, considere um jogador que joga Double Double Bonus 9-6 de 10 rodadas com apostas de $5. A tabela acima mostra que ele pode esperar que 26,955% de seus ganhos sejam de $1.200 ou mais. Se esse jogador estiver na faixa marginal de imposto de 24%, ele pode esperar pagar 26,955% × 24% = 6,469% do valor total apostado. Isso reduz o retorno efetivo do jogo de 98,981% para 92,512%.
9-6 Jacks ou Melhor
A tabela a seguir mostra a proporção de ganhos tributáveis em relação ao dinheiro apostado para várias denominações e número de mãos jogadas simultaneamente no Jacks or Better de 9 a 6, que tem um retorno esperado de 99,54%.
9-6 Jacks ou Melhor
| Denominação. | 1-jogada | 3-play | 5-play | 10-play | 25 jogadas | 50 jogadas | 100 jogadas |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 0,25 | 0,000% | 0,150% | 0,177% | 0,238% | 0,464% | 1,260% | 1,484% |
| $ 0,50 | 1,981% | 1,982% | 1,987% | 2,066% | 2,694% | 2,732% | 6,831% |
| $ 1,00 | 1,981% | 1,982% | 2,056% | 2,667% | 2,699% | 7,766% | 27,073% |
| $ 2,00 | 1,981% | 2,052% | 2,658% | 2,687% | 8,406% | 26,707% | 52,732% |
| $ 5,00 | 2,527% | 3,362% | 3,714% | 10,553% | |||
| $ 10,00 | 8,434% | 10,574% | 14,333% | 30,712% | |||
| $ 25,00 | 8,434% | 25,159% | 42,574% | 69,221% |
Bônus de pôquer 8-5
A tabela a seguir mostra a proporção de ganhos tributáveis em relação ao dinheiro apostado para várias denominações e número de mãos jogadas simultaneamente no 8-5 Bonus Poker , que tem um retorno esperado de 99,07%.
Bônus de pôquer 8-5
| Denominação. | 1-jogada | 3-play | 5-play | 10-play | 25 jogadas | 50 jogadas | 100 jogadas |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 0,25 | 0,000% | 0,150% | 0,177% | 0,239% | 0,833% | 1,442% | 1,705% |
| $ 0,50 | 1,988% | 1,990% | 1,994% | 2,221% | 2,886% | 3,062% | 8,262% |
| $ 1,00 | 1,988% | 2,139% | 2,217% | 2,890% | 3,160% | 8,805% | 26,298% |
| $ 2,00 | 1,988% | 2,481% | 2,960% | 3,161% | 9,631% | 25,956% | 52,282% |
| $ 5,00 | 4,089% | 5,185% | 6,397% | 12,218% | |||
| $ 10,00 | 10,298% | 12,275% | 14,420% | 30,597% | |||
| $ 25,00 | 10,298% | 25,316% | 42,410% | 68,681% |
9-7 Double Bonus Poker
A tabela a seguir mostra a proporção de ganhos tributáveis em relação ao dinheiro apostado para várias denominações e número de mãos jogadas simultaneamente no 9-7 Double Bonus Poker , que tem um retorno esperado de 99,11%.
9-7 Double Bonus Poker
| Denominação. | 1-jogada | 3-play | 5-play | 10-play | 25 jogadas | 50 jogadas | 100 jogadas |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 0,25 | 0,000% | 0,150% | 0,176% | 0,533% | 2,035% | 2,326% | 3,804% |
| $ 0,50 | 1,665% | 1,965% | 1,980% | 3,388% | 3,725% | 5,192% | 18,728% |
| $ 1,00 | 1,665% | 2,519% | 3,543% | 3,878% | 6,069% | 18,516% | 24,523% |
| $ 2,00 | 5,169% | 6,746% | 7,010% | 8,827% | 21,071% | 26,059% | 57,971% |
| $ 5,00 | 17,946% | 18,719% | 19,461% | 25,780% | |||
| $ 10,00 | 17,946% | 19,943% | 24,554% | 34,714% | |||
| $ 25,00 | 17,946% | 35,371% | 45,391% | 72,334% |
"Aeroporto" Deuces Wild
A tabela a seguir mostra a proporção de ganhos tributáveis em relação ao dinheiro apostado para várias denominações e número de mãos jogadas simultaneamente para o Deuces Wild 25-15-9-4-4, que tem um retorno esperado de 98,91%.
Aeroporto Deuces Wild
| Denominação. | 1-jogada | 3-play | 5-play | 10-play | 25 jogadas | 50 jogadas | 100 jogadas |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 0,25 | 0,000% | 0,149% | 0,543% | 0,601% | 0,787% | 2,073% | 4,145% |
| $ 0,50 | 1,843% | 2,217% | 2,234% | 2,320% | 3,844% | 5,356% | 11,028% |
| $ 1,00 | 1,843% | 2,344% | 2,558% | 4,315% | 6,800% | 13,049% | 25,039% |
| $ 2,00 | 5,583% | 5,697% | 6,273% | 6,915% | 13,203% | 25,620% | 55,904% |
| $ 5,00 | 5,583% | 6,563% | 7,544% | 13,580% | |||
| $ 10,00 | 10,364% | 12,200% | 16,706% | 32,485% | |||
| $ 25,00 | 15,045% | 28,221% | 47,619% | 70,595% |
9-7-4 Bônus Triplo Duplo
A tabela a seguir mostra a proporção de ganhos tributáveis em relação ao dinheiro apostado para várias denominações e número de mãos jogadas simultaneamente no jogo 9-7-4 Triple Double Bonus , que tem um retorno esperado de 99,58%.
Bônus Triplo Duplo
| Denominação. | 1-jogada | 3-play | 5-play | 10-play | 25 jogadas | 50 jogadas | 100 jogadas |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 0,25 | 0,000% | 1,610% | 2,160% | 2,930% | 5,041% | 7,032% | 11,018% |
| $ 0,50 | 7,392% | 8,898% | 9,212% | 10,782% | 12,318% | 15,219% | 22,000% |
| $ 1,00 | 14,295% | 14,830% | 15,865% | 16,192% | 17,393% | 24,046% | 32,331% |
| $ 2,00 | 16,665% | 17,977% | 18,180% | 19,171% | 25,618% | 32,893% | 56,951% |
| $ 5,00 | 27,758% | 28,313% | 28,863% | 32,386% | |||
| $ 10,00 | 27,758% | 29,238% | 31,673% | 40,003% | |||
| $ 25,00 | 27,758% | 42,939% | 50,217% | 73,003% |
Bônus Poker Deluxe
A tabela a seguir mostra a proporção de ganhos tributáveis em relação ao dinheiro apostado para várias denominações e número de mãos jogadas simultaneamente no 8-5 Bonus Poker Deluxe , que tem um retorno esperado de 97,40%.
9-7 Bonus Poker Deluxe
| Denominação. | 1-jogada | 3-play | 5-play | 10-play | 25 jogadas | 50 jogadas | 100 jogadas |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 0,25 | 0,000% | 0,150% | 0,177% | 0,238% | 2,384% | 2,577% | 3,491% |
| $ 0,50 | 1,974% | 1,976% | 1,980% | 3,979% | 4,033% | 5,882% | 19,030% |
| $ 1,00 | 1,974% | 3,910% | 4,046% | 4,401% | 7,261% | 18,428% | 23,517% |
| $ 2,00 | 1,974% | 4,628% | 5,290% | 7,033% | 18,654% | 28,919% | 59,414% |
| $ 5,00 | 21,380% | 22,127% | 22,847% | 26,587% | |||
| $ 10,00 | 21,380% | 23,307% | 25,403% | 35,731% | |||
| $ 25,00 | 21,380% | 34,881% | 43,357% | 68,305% |
Links externos
- Discussão sobre a tributação de prêmios acumulados — No meu fórum no Wizard of Vegas.
- Procedimento de Receita 77-29, Seção 3 — Como manter um registro de ganhos e perdas em jogos de azar
- Podcast do especialista em impostos Russell Fox — Gambling with an Edge (Apostando com Vantagem), 9 de novembro de 2017.
- Jogos de azar e impostos (imposto de renda nos EUA) por Michael Bluejay
- Instruções do formulário W2G do site IRS.gov.
- Alíquotas e faixas de imposto de renda de 2018, segundo o site IRS.gov.
- Método de Porto Seguro para Determinar Ganhos ou Perdas em Apostas com Jogos em Máquinas Caça-Níqueis, do site IRS.gov. Pelo que entendi, este documento é mais uma proposta e nunca foi ratificado.